اظهارنامه مالیاتی چیست؟
اظهارنامه مالیاتی چیست و چگونه تنظیم می‌شود؟
اظهارنامه مالیاتی، فرمی رسمی است که توسط سازمان امور مالیاتی کشور تهیه شده و مودیان موظف‌اند هر سال اطلاعات حسابداری مالی و درآمدی خود را از طریق آن به اداره مالیات ارسال کنند. این اطلاعات شامل درآمد، سود، زیان و هزینه‌های یک سال مالی است و مبنای تعیین مالیات قابل پرداخت قرار می‌گیرد. در صورتی که مودیان اظهار نامه خود را ارائه ندهند، سازمان امور مالیاتی می‌تواند اظهار نامه برآوردی برای آن‌ها تنظیم کند.
سامانه اظهارنامه مالیاتی و خدمات آن
سازمان امور مالیاتی کشور با هدف الکترونیکی‌سازی فرآیندهای مالیاتی، سامانه مذبور را در نشانی tax.gov.ir راه‌اندازی کرده است. این سامانه خدماتی از قبیل:
- ✔ پیش‌ثبت‌نام و ثبت‌نام الکترونیکی مودیان
- ✔ ثبت اظهارنامه عملکرد اشخاص حقیقی و حقوقی
- ✔ استعلام پرونده مالیاتی و بدهی مالیاتی
- ✔ پرداخت قبض مالیات و مشاهده برگ تشخیص مالیاتی
- ✔ ثبت و پیگیری درخواست‌های مرتبط با مالیات
مودیان می‌توانند با مراجعه به این سامانه، ثبت‌نام، ارسال اظهار نامه و پرداخت مالیات خود را به‌صورت آنلاین انجام دهند. بدون دریافت “اینتاکد مالیاتی” (کد مالیاتی منحصر‌به‌فرد)، امکان ارسال اظهار نامه وجود نخواهد داشت.
انواع مالیات و جایگاه اظهارنامه مالیاتی
مالیات‌ها به‌عنوان یکی از مهم‌ترین منابع درآمدی دولت، به دو دسته کلی مالیات‌های مستقیم و مالیات‌های غیرمستقیم تقسیم می‌شوند:
- مالیات‌های مستقیم: شامل مالیات بر درآمد، مالیات بر دارایی، مالیات بر ارث، مالیات بر نقل و انتقال املاک و سهام
- مالیات‌های غیرمستقیم: شامل مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر واردات و صادرات
اظهارنامه مالیاتی عمدتاً در حوزه مالیات‌های مستقیم قرار می‌گیرد و برای اشخاص حقیقی و حقوقی ضروری است.
سال مالی و مهلت ارسال
🧍♀️اشخاص حقیقی (مشاغل و کسب‌وکارهای شخصی): مهلت ارسال اظهارنامه تا پایان ۳۱ خرداد ماه هر سال (براساس عملکرد سال گذشته)
🏭اشخاص حقوقی (شرکت‌ها و مؤسسات): مهلت ارسال اظهارنامه تا پایان ۳۱ تیر ماه (مگر اینکه سال مالی شرکت در اساسنامه متفاوت باشد، که در این صورت سال مالی شرکت مبنای محاسبه خواهد بود.)
🚨 نکته مهم: عدم ارسال اظهارنامه در مهلت مقرر، موجب تعلق جریمه مالیاتی غیرقابل بخشش خواهد شد.🚨
نحوه ثبت و ارسال اظهارنامه مالیاتی در سامانه
۱. ورود به سامانه
به نشانی my.tax.gov.ir مراجعه کرده و وارد پنجره واحد خدمات الکترونیک مالیاتی شوید.
۲. تکمیل اطلاعات پرونده مالیاتی
در بخش فهرست پرونده‌های مالیاتی، در صورت نیاز پرونده جدید ایجاد کنید یا اطلاعات پرونده‌های قبلی را ویرایش نمایید.
۳. ورود به سامانه اظهارنامه مالیاتی
از بخش جزئیات پرونده مالیاتی، گزینه ثبت اظهارنامه جدید را انتخاب کنید.
۴. انتخاب نوع اظهار نامه
با توجه به نوع فعالیت و مالیات مربوطه، اظهارنامه موردنظر را انتخاب کنید (اشخاص حقیقی، اشخاص حقوقی، املاک، تبصره ماده 100 و غیره).
۵. تکمیل فرم‌ها و جداول اطلاعات مالی
درج اطلاعات درآمد، هزینه‌ها، سود و زیان
تکمیل اطلاعات مربوط به مالیات بر ارزش افزوده (در صورت شمول)
ثبت اطلاعات مربوط به معافیت‌ها و مشوق‌های مالیاتی (در صورت وجود)
۶. بررسی و تأیید نهایی اظهارنامه
قبل از ارسال نهایی، پیش‌نویس اظهارنامه مالیاتی را بررسی و اصلاحات لازم را انجام دهید. پس از تأیید نهایی، کد رهگیری دریافت کنید.
۷. پرداخت مالیات و تسویه حساب
مودیان می‌توانند مالیات ابرازی خود را به‌صورت کامل یا اقساطی پرداخت نمایند. در صورت انتخاب پرداخت اقساطی، اقساط باید در سررسیدهای مشخص پرداخت شوند.
تبصره ماده 100 قانون مالیات‌های مستقیم (ویژه مشاغل کوچک)
مطابق تبصره ماده 100 قانون مالیات‌های مستقیم، مشاغل با درآمد کمتر از سقف تعیین‌شده توسط سازمان امور مالیاتی (که هر سال اعلام می‌شود)، می‌توانند از توافق مالیاتی استفاده کرده و بدون نیاز به ارائه اظهار نامه تفصیلی، مالیات خود را به‌صورت مقطوع پرداخت کنند.
مودیان واجد شرایط باید درخواست خود را در سامانه و از طریق گزینه “درخواست توافق تبصره ماده 100” ثبت نمایند.
جمع‌بندی
ارسال اظهارنامه مالیاتی، تکلیفی قانونی برای اشخاص حقیقی و حقوقی است و مهلت ارسال آن بر اساس نوع فعالیت متفاوت است.
مودیان مالیاتی باید از سامانه برای ثبت و ارسال اظهارنامه خود استفاده کنند.
عدم ارائه اظهارنامه در موعد مقرر، منجر به جریمه غیرقابل بخشش خواهد شد.
مشاغل کوچک مشمول تبصره ماده 100 می‌توانند از توافق مالیاتی بهره‌مند شوند.
با توجه به قوانین مالیاتی، ضروری است مودیان نسبت به تکمیل صحیح و به‌موقع اظهارنامه مالیاتی اقدام نمایند تا از جرایم مالیاتی و مشکلات قانونی جلوگیری شود.
وای که چه سخته این کارای مالیاتی برای منی که یه کسب و کار کوچیک دارم